Запитували-відповідаємо

Компанія  (резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах починаючи з 01.01.2023) сплачує роялті за об’єкти авторського права (зображення та відеоматеріали) резиденту, юридичній особі, що не є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, протягом податкового (звітного) року. Яким чином обраховується база оподаткування по даній операції для резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах?

Роялті, сплачені резидентом Дія Сіті – платником податку на прибуток на особливих умовах юридичній особі, що не є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, протягом податкового (звітного) року є об’єктом оподаткування для такого резидента Дія Сіті – платника податку на прибуток на особливих умовах в обсязі, що перевищує суму доходів від роялті, збільшену на 4 відс. чистого доходу від реалізації продукції (товарів,робіт, послуг), за даними фінансової звітності (без врахування доходу від роялті) за рік, що передує звітному (п.п.135.2.1.12 п.п. 135.2.1 п. 135.2 ст. 135Кодексу).