Які активи не можуть бути об’єктами декларування зі збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування?

опубліковано 02 серпня 2022 о 11:06 Розділ: Місцеві новини

Трускавецька ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області інформує.

Відповідно до п. 5 підрозд. 9 прим. 4 розд. XX «Перехідніположення» Податкового кодексу Українивід 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктами декларування не можуть бути:

а) активи фізичної особи, одержані (набуті) декларантом внаслідок вчинення діяння, щомістить ознаки кримінального правопорушення, крімкримінальних правопорушень або іншихпорушень законодавства, пов’язаних із: ухиленням від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів);

ухиленнямі від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страховихвнесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування;
порушеннями у сфері валютного законодавства;
порушеннями у сфері захисту економічної конкуренції в частині порушення, передбаченого п. 12 ст. 50 Закону Українивід 11 січня 2001 року №2210-III «Про захист економічної конкуренції» із змінами та доповненнями;
б) активи фізичної особи, які належать фізичній особі – резиденту, у тому числі самозайнятій особі, а також фізичним особам, які не є резидентами України, але якібули резидентами на момент отримання (набуття) об’єктів декларуваннячи на момент нарахування (отримання) доходів, за рахунок яких були отримані (набуті) об’єкти декларування, і які відповіднодо ПКУ є чи були платниками податків (далі – Декларант), стосовно якого розпочато досудове розслідування або судове провадження щодо таких активів за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212, 212 прим. 1, а так само ст. 366 (щодо документів податкової та/або фінансової звітності, митних декларацій, податкових накладних, первинних документів, іншої звітності з податків, зборів (обов’язкових платежів), ст. 367 (якщо кримінальне правопорушення пов’язане з порушенням вимог податкового, митного, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи) Кримінального кодексу Українивід 05 квітня 2001 року №2341-III із змінами та доповненнями (далі – ККУ);
в) активи фізичної особи або юридичної особи, які належать Декларанту, стосовно якого відкрито судове провадження у вчиненні будь-якого із кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 209, 258 прим. 5 і 306, частинами першою і другою ст. 368 прим. 3, частинами першою і другою ст. 368 прим. 4, ст.ст. 368, 368 прим. 5, 369 і 369 прим. 2 ККУ, та/або як і підлягають стягненню як необґрунтовані в порядку, встановленому главою 12 розд. III Цивільного процесуального кодексу Українивід 18 березня 2004 року №1618-IV із змінами та доповненнями;
г) кошти в національній та іноземній валютах, які на дату подання одноразової (спеціальної) добровільної деклараці ї перебувають у готівковій формі;

ґ) активи декларанта, як іобліковуються (знаходяться) на рахунках фінансових установ та/або розташовані (зареєстровані) на території країни, визнаної державою-агресором згідно із законом, чимають джерела походження з такої країни.