Заступник начальника ГУ ДПС у Львівській області Марія Мельник відповідає на запитання платників

опубліковано 29 липня 2021 о 14:11 Розділ: Новини

Вчора відбувся сеанс телефонного зв’язку „гаряча лінія”. На запитання платників податків відповідала заступник начальника ГУ ДПС у Львівській області Марія Мельник.

Одноразове декларування активів фізичних осіб. Що це і як відбуватиметься?

Одноразове спеціальне добровільне декларування – це особливий порядок добровільного декларування фізичною особою, , належних їй активів, розміщених на території України або за її межами, якщо такі активи фізичної особи були одержані такою фізичною особою за рахунок доходів, що підлягали в момент їх отримання оподаткуванню в Україні та з яких не були сплачені або сплачені не в повному обсязі податки і збори відповідно до вимог законодавства з питань оподаткування або міжнародних договорів, або які не були задекларовані в порушення податкового та валютного законодавства протягом будь-якого з податкових періодів, що мали місце до 1 січня 2021 року.

Які фінансові операції, проведені платниками податків, вважаються такими, що можуть бути пов’язані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, та підлягають моніторингу відповідно до повноважень ДПС?

Фінансова операція, проведена фізичною або юридичною особою (резидентом і нерезидентом України), вважається такою, що може бути пов’язана з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, якщо сума, на яку вона здійснюється, в національній валюті або іноземній валюті, банківських металах, інших активах, еквівалентну, дорівнює чи перевищує 400 000 гривень (для суб'єктів господарювання, які проводять лотереї або проводять та надають можливість доступу до азартних ігор у казино, будь-яких інших азартних ігор - 30 000 гривень), та має одну або більше ознак, відповідно до Закону України від 6 грудня 2019 року №361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (порогові фінансові операції) та відповідно до повноважень ДПС.

Які ознаки порогових фінансових операцій?

Відповідно до Закону України від 6 грудня 2019 року №361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» фінансові операції є пороговими, якщо сума, на яку здійснюється кожна із них, дорівнює чи перевищує 400 тисяч гривень (для суб'єктів господарювання, які надають послуги у сфері лотерей та/або азартних ігор, - 30 тисяч гривень) або дорівнює чи перевищує суму в іноземній валюті, банківських металах, інших активах, еквівалентну за офіційним курсом гривні до іноземних валют і банківських металів 400 тисяч гривень на момент проведення фінансової операції (для суб'єктів господарювання, які надають послуги у сфері лотерей та/або азартних ігор, - 30 тисяч гривень), за наявності однієї або більше таких ознак:

1)зарахування або переказ коштів, надання або отримання кредиту (позики), здійснення інших фінансових операцій у разі, якщо хоча б одна із сторін - учасників фінансової операції має відповідну реєстрацію, місце проживання чи місцезнаходження в державі (юрисдикції), що не виконує чи неналежним чином виконує рекомендації міжнародних, міжурядових організацій, задіяних у сфері боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму чи фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення (в тому числі дипломатичне представництво, посольство, консульство такої іноземної держави), або однією із сторін - учасників фінансової операції є особа, яка має рахунок у банку, зареєстрованому в зазначеній державі (юрисдикції);

2)фінансові операції політично значущих осіб, членів їх сім'ї та/або осіб, пов'язаних з політично значущими особами;

3)фінансові операції із переказу коштів за кордон (в тому числі до держав, віднесених Кабінетом Міністрів України до офшорних зон);

4)фінансові операції з готівкою (внесення, переказ, отримання коштів).

Щодо яких фінансових операцій встановлено високий ризик?

За результатами аналізу діючих ознак підозрілих фінансових операцій, ДПС сформовано наступні критерії фінансових операцій які підпадають під високий ризик:

-постачання послуг, пов'язаних з обігом віртуальних активів, обміном віртуальних активів, переказу, зберігання та/або адміністрування віртуальних активів або інструментів;

-сума, на яку здійснено операцію, не відповідає фінансовому та майновому стану хоча б одного з її учасників, якщо одним з учасників є фізична особа – підприємець, фізична особа;

-фінансові операції за договорами переуступки боргу;

-проведення фінансових операції ордерними цінними паперами;

здійснення операцій з купівлі-продажу цінних паперів, якщо суб’єктами придбано та/або продано такі фінансові інструменти без очевидної ділової мети;

-перерахування або отримання коштів від суб’єкта господарювання за операції, щодо яких існує ймовірність нереальності їх здійснення ;

-здійснення фінансової операції з підприємствами, які мають ознаки фіктивності або створені без мети ведення господарської діяльності (внесені до Реєстру облікових карток суб’єктів фіктивного підприємництва та/або відкрите кримінальне провадження за статтею 205 ККУ);

Які порогові показники для притягнення до кримінальної відповідальності за ст.212 КК України (ухилення від сплати податків) у 2021 році?

Ухилення від сплати податків у значних, великих та особливо великих розмірах визначається в разі ненадходження до державного бюджету податків у сумі, яка в 3000 і більше, 5000 і більше, 7000 і більше разів відповідно перевищує неоподаткований мінімум громадян (з 1 січня 2021 року становить 1135 гривень). Таким чином, нижня межа для притягнення до кримінальної відповідальності за ст.212 КК України в 2021 році становить 3405000 гривень.

Кваліфікація здійснюється за тими пороговими показниками, які діяли в році вчинення правопорушення.