Впровадження системи управління податковими комплаєнс-ризиками

опубліковано 20 червня 2025 о 14:44 Розділ: Новини

Головне управління ДПС у Львівській області інформує.

Впровадження системи управління податковими комплаєнс-ризиками є одним із заходів, визначених для Державної податкової служби України Національною стратегією доходів до 2030 року (далі – НСД). Система спрямована на виявлення, оцінку та мінімізацію ризиків, пов’язаних з дотриманням податкового законодавства. 

Система управління податковими ризиками – це частина бізнес-процесів, цілей, стратегій та діяльності ДПС, що передбачає безперервний, циклічний, ітеративний, комплексний, цілісний процес управління, який здійснюється в ДПС на основі податкових ризиків (комплаєнс-ризиків). 

Закон України від 18 червня 2024 року № 3813-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» запроваджує новації, внесені до Податкового кодексу України (далі – ПКУ), в частині впровадження податкового комплаєнсу. Так, ПКУ доповнено принципово важливими нормами, які законодавчо закріплюють реформи ДПС, визначені НСД щодо впровадження системи управління податковими ризиками. 

Зокрема, введено поняття: 

податковий ризик (комплаєнс-ризик) – ймовірність невиконання платником податків податкового обов’язку щодо: 

- взяття його на облік як платника податків, 

- реєстрації платником окремих видів податків, 

- подання (своєчасного подання) податкової звітності, декларування (повного декларування), 

- сплати (своєчасної сплати) податкових зобов’язань, 

- інших податкових обов’язків, 

- невиконання платником податків іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС; 

комплаєнс – система заходів та процедур, що здійснюється контролюючими органами, визначеними п.п. 41.1.1 п. 41.1 ст. 41 ПКУ, з метою підвищення рівня добровільного виконання податкових та інших обов’язків платниками податків відповідно до вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, та зменшення ймовірності настання податкового ризику (комплаєнс-ризику); 

комплаєнс-менеджер – посадова особа податкового органу, яка відповідає за взаємодію з платником податків, включеним до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства. 

Запровадження системи управління податковими ризиками забезпечить системність і єдиний підхід в роботі органів ДПС, зосередження зусиль податкових органів на найбільш проблемних питаннях в адмініструванні податків і зборів. 

Нагадаємо, що у ДПС триває реалізація Експериментального проєктущодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками), методологічною основною та базовим документом для реалізації якого є Постанова Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854.