Трускавецька ДПІ: як оподатковується спадщина

Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді успадкованого майна, оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором у межах, визначених розділом IV Податкового кодексу України. 

Оподаткування об’єктів спадщини залежить від ступеня споріднення спадкодавця і спадкоємця та резидентського статусу.

Об’єкти спадщини, що успадковуються членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб. 

Вартість будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення, оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 5 відсотків та військовим збором за ставкою 1,5 відсотки.

Спадщина, отримана спадкоємцем від спадкодавця – нерезидента, та об’єкти спадщини, що успадковуються спадкоємцем – нерезидентом від спадкодавця – резидента оподатковуються за ставкою  податку 18 відсотків та військовим збором 1,5 відсотки. 

Дохід у вигляді успадкованого майна, у межах, що підлягає оподаткуванню, відображається в річній податковій декларації про майновий стан та доходи, граничний термін подання якої  - до 1 травня 2022 року.

Фізичні особи, що одержали спадщину, яка оподатковується за нульовою ставкою, можуть не подавати річну декларацію, але за умови відсутності інших підстав для її подання.

Декларація  подається до податкового органу за місцем своєї податкової адреси.

Громадяни мають можливість подати таку декларацію через сервіс ,,Електронний кабінет платника” за посиланням cabinet.tax.gov.ua у розділі ,,ЕК Для громадян” за допомогою електронного цифрового підпису. Здійснити відправлення потрібно не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає граничний строк подання такої  декларації.

 Нагадуємо, що відповідно до норм підпункту 14.1.263 статті 14 Податкового Кодексу, членами сім”ї  фізичної  особи першого ступеня споріднення для цілей розділу IV Податкового кодексу вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти,  у тому числі усиновлені. Членами сім”ї  другого ступеня споріднення вважаються  рідні брати та сестри, баба та дід, онуки.

Порядок визначення резидентського статусу фізичної особи регулюється підпунктом 14.1.213 статті 14 Податкового Кодексу. Відповідно до підпункту 14.1.122 статті 14 ПКУ нерезидентами є фізичні особи, які не є резидентами України.

Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів,  майна, майнових  чи немайнових прав визначено  cтаттею 174 Податкового Кодексу України.