Що таке КІК і контролююча особа?

Головне управління ДПС у Львівській надає  роз’яснення, що таке контрольована іноземна компанія (КІК) і контролююча особа. 

КІК – це юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної або юридичної особи – резидента України. 

Контролюючою особою є фізична особа або юридична особа – резиденти України, що є прямими або опосередкованими власниками (контролерами) контрольованої іноземної компанії. 

Відповідно до ст. 392 Податкового кодексу України фізична особа – резидент України або юридична особа – резидент України зобов’язана повідомляти контролюючий орган про: 

кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній компанії; 

початок здійснення контролю над іноземною компанією; 

заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах та їх відчуження; 

ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи.