Запитували-відповідаємо

Підприємство стало резидентом у середині року, чи відображається нарахований та сплачений податок на прибуток за період нерезиденства? 

У цьому випадку при заповненні резидентом Дія Сіті – платником податку на прибуток на особливих умовах Декларації у рядку 01 зазначається дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, отриманий протягом звітного періоду, в якій у рядках 02, 03, 04, 05 зазначаються показники виключно за період перебування на загальній системі оподаткування податком на прибуток (при цьому платник додає доповнення з поясненням щодо розбіжностей у показниках фінансової звітності та податкової Декларації з податку на прибуток).

Водночас такий резидент Дія Сіті – платник податку на прибуток на особливих умовах зазначає показники в тих рядках Додатку ДІЯ до Декларації, де виникли об’єкти та показники для декларування за період перебування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах.

При цьому податок на прибуток за ставкою 9 відс. не визначається, якщо не виникає об’єкт оподаткування за здійснюваними резидентом Дія Сіті – платником податку на прибуток на особливих умовах операціями.