Критерії ризиковості платника податку

Головне управління ДПС у Львівській області нагадує.  

Якщо платник податку відповідає одному з перелічених нижче критеріїв ризиковості, тоді ПН/РК зупиняється. 

Відповідність критеріям ризиковості визначає комісія регіонального органу ДПС. 

Критерії ризиковості платника податку на додану вартість визначені у додатку 1 до Порядку зупинення реєстрації ПН/РК. 

Критерії ризиковості платника податку: 

·        Критерій 1. Платник податку зареєстрований на підставі недійсних та підроблених документів. 

·        Критерій 2. Реєстрація платника податку здійснена неіснуючими, померлими або зниклими безвісти особами. 

·        Критерій 3. Реєстрація платника податку здійснена особами, які фактично не вели діяльності. 

·        Критерій 4. Фінансово-господарська діяльність здійснюється без відома засновника або керівника.  

·        Критерій 5. Юридична особа має лише рахунки в Казначействі. 

·        Критерій 6. Платник не подав звітність з ПДВ за останні два останні звітні періоди. 

·        Критерій 7. Не подано фінансову звітність за останній звітний період.  

·        Критерій 8. Є негативна інформація, що операції в ПН/РК можуть мати безтоварний характер, сприяти розповсюдженню податкового кредиту та мінімізації податкових зобов’язань, що призводить до недоотримання коштів у бюджет.